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La Deuda Fiscal. Cuestiones Candentes de Derecho Administrativo y Penal

novedad
Autor:Eduardo de Urbano Castrillo y Fco. José Navarro Sanchís
Editorial:La Ley
Categorías:Procedimientos
Año de Edición:2009
Páginas:352
ISBN:9788481263008
Encuadernación:Rústica 17x24
Colección:Temas La Ley
Precio:37,50€ + IVA
El permanente cambio de las normas tributarias y las interesantes interpretaciones judiciales a controversias concretas, explican la enorme y continua producción científica en materia fiscal y la necesidad de una actualización permanente. La Deuda Fiscal sólo se justifica por su objetivo: exponer y reflexionar sobre los temas más candentes de la problemática fiscal, relacionados con la deuda o impago tributario. Se trata, de forma sencilla y reflexiva, la citada temática, ofreciendo argumentos y sugiriendo posibles soluciones a las cuestiones capitales del derecho fiscal.
Y dado que la sanción tributaria está a caballo del derecho administrativo y del derecho penal, nada mejor que ofrecer los dos lados o enfoques de la cuestión, abordados por dos Magistrados desde la perspectiva del administrativista y del penalista. Exponen sus criterios sobre cuestiones tan candentes, entre otras, como la prescripción de la deuda tributaria, las garantías del procedimiento sancionador, la culpabilidad, prueba, regularización tributaria o los siempre complicados temas de responsabilidad civil.
Indice:
NOTA INTRODUCTORIA
PRIMERA PARTE
CUESTIONES DE DERECHO ADMINISTRATIVO
CAPITULO I
EL FUNDAMENTO INSTITUCIONAL DE LA POTESTAD SANCIONADORA DE LA ADMINISTRACIÓN.
I. El fundamento de la potestad: La Administración se convierte en juez penal ?en sentido material? y castiga las conductas antijurídicas y merecedoras de sanción
II. La habilitación constitucional de la potestad sancionadora
III. El valor de la Constitución en la identificación de los caracteres de la potestad sancionadora
IV. Surge la necesidad de un código sancionador común para todas las Administraciones públicas
V. Las particularidades del sistema sancionador tributario
1. La dogmática del derecho sancionador y, en particular, de las sanciones tributarias, no ha experimentado un desarrollo conceptual tan profundo y detallado como el que rige en el Derecho penal
VI. Algunas reflexiones sobre la incorporación de los principios penales
1. Una de las quiebras más apreciables de la Ley sancionadora fiscal es la opción del legislador por la imposición de sanciones económicas proporcionales a la cuantía de la deuda dejada de ingresar, al margen de toda idea de culpabilidad
CAPITULO II
EL PROCEDIMIENTO SANCIONADOR
I. El principio de legalidad procedimental: Nulla poena sino iudicio
II. El régimen legal del procedimiento sancionador tributario (arts. 207 y sS. LGT 2003)
III. El procedimiento sancionador: su regulación positiva
1. La separación de procedimientos
2. El inicio del procedimiento
3. Instrucción del procedimiento
4. Medidas cautelares
5. Propuesta de resolución
6. Terminación del procedimiento
IV. La renuncia al procedimiento sancionador
V. La duración del procedimiento sancionador
CAPITULO III
LOS DERECHOS Y GARANTIAS EN LAS SANCIONES TRIBUTARIAS
I. Los principios del procedimiento sancionador común
II. La proclamación en la LGT de los fundamentos del ius puniendi en materia tributaria
1. Principio de legalidad
2. Principio de tipicidad
3. Principio de proporcionalidad
4. Principio de responsabilidad
4.1. La singularidad de la sanción tributaria: la conducta sancionada
4.2. ¿responsabilidad o culpabilidad?
4.3. Las pretendidas eximentes del art. 179.2 LGT
5. Principio de no concurrencia de sanciones
CAPITULO IV
LA CULPABILIDAD EN LA SANCION TRIBUTARIA
I. La culpabilidad como elemento integrador de la infracción
II. Las quiebras del principio subjetivo
1. La dilución de la culpabilidad en el principio de responsabilidad
2. La sucesión en la sanción
3. Actas de conformidad
4. El recurso de alzada de los órganos de la Administración
5. Valor del precedente
6. Conductas en que cabe inferir la culpabilidad
7. Casos en que cabría excluirla en principio
8. Culpabilidad de los factores de agravación
III. La interpretación razonable de la norma como factor excluyente de la culpabilidad
CAPÍTULO V
LOS SUJETOS INFRACTORES
I. La ausencia de una regulación integral de la autoría
II. El concepto de autor como categoría importada de la relación jurídica tributaria
III. El dramatis personae de la LGT: relación de los sujetos infractores
IV. Responsabilidad y sucesión en las sanciones tributarias
CAPÍTULO VI
EL CONTROL JURISDICCIONAL DE LA SANCIÓN TRIBUTARIA
I. Introducción
II. Impugnación conjunta de la sanción y la liquidación
III. Otras previsiones relacionadas con la impugnación de las sanciones
IV. Algunas cuestiones en el procedimiento tributario cuando se está en presencia de una posible responsabilidad penal
V. Caducidad y prescripción de la potestad sancionadora
1. Caducidad
2. Prescripción
VI. Medidas cautelares. Suspensión y ejecutividad de las sanciones
1. La suspensión de las sanciones tributarias
2. La suspensión de sanciones no consistentes en multa pecuniaria
3. Impugnación de acuerdos en vía administrativa que estiman parcialmente las reclamaciones o recursos
VII. La motivación de la resolución sancionadora
SEGUNDA PARTE
CUESTIONES DE DERECHO PENAL
CAPITULO I
AUTORÍA Y PARTICIPACIÓN
I. Criterios de imputación
1. Principio de culpabilidad
2. Principio de imputación objetiva
3. Principio de favorecimiento
II. Tipos de participación
1. Doctrina
2. Los responsables en Derecho Penal Fiscal
3. El asesor fiscal
III. Problemática de las personas jurídicas
IV. Jurisprudencia
1. Responsabilidad del experto fiscal
2. Fraude de ley
3. Responsabilidad de los administradores
4. Inductor
5. Cooperación
6. Participación
7. Cooperación necesaria
8. Coautoría
9. Coautoría adhesiva
10. Responsabilidad del cómplice aunque no lo haga el autor
11. Diferencia cooperación necesaria-complicidad
12. Personas jurídicas
CAPITULO II
LA PRESCRIPCION DE LA RESPONSABILIDAD PENAL
I. El plazo de la prescripción
II. La interrupción del plazo prescriptorio
III. Trascendencia de la prescripción de la deuda tributaria en el orden penal
1. Tesis de la imposibilidad de persecución penal
2. Tesis de la imprescriptibilidad de la sanción penal
3. La solución correcta: integración del plazo administrativo en el penal
IV. Otras cuestiones
1. Responsabilidad civil
2. Derecho transitorio
3. Naturaleza sustantiva
4. Cuestión propia del derecho estatal
5. Los órganos judiciales son los competentes para calificar los hechos
6. Regla interpretativa rectora
CAPITULO III
LA PRUEBA
I. Aspectos generales de la prueba
1. Principios procesales de la prueba
2. Requisitos:pertinencia, licitud y necesidad
3. Exigencias procesales: motivación del trámite de admisibilidad y valoración racional de la prueba practicada
3.1. Denegación motivada
3.2. Valoración racional de la prueba practicada
4. Modalidades de prueba
II. Especialidades probatorias en el delito fiscal
1. La pericial tributaria (el inspector de hacienda y los expertos contables y económicos)
2. El acta de inspección y otras diligencias documentadas
3. La prueba indiciaria
III. El control de la prueba
1. Valoración de pruebas ilícitas
2. Defectos técnicos en el juicio valorativo (no seguir el iter o etapas del proceso valorativo)
3. Vulneración de la doctrina jurisprudencial sobre algún medio probatorio
4. Irracionalidad de la valoración
5. La valoración conjunta
6. Quebrantamientos procesales atinentes a los principios o, simplemente, que generan indefensión
7. Motivación aparente
CAPITULO IV
LA REGULARIZACIÓN TRIBUTARIA
I. La regulación legal: aspectos básicos
1. Origen
2. Fundamento
3. Concepto
4. Presupuestos
5. Requisitos
6. Efectos
II. La problemática
1. Limite temporal de la regularización
2. Efectos de la prescripción de la deuda tributaria
3. Alcance frente a los terceros partícipes
III. Doctrina jurisprudencial
1. Requisitos de la regularización tributaria
2. Efectos de la prescripción
CAPITULO V
LA RESPONSABILIDAD CIVIL
I. Aspectos generales de la responsabilidad civil ex delicto
1. Principios rectores
1.1. Principio de resarcimiento integral
1.2. Principio de solidaridad
1.3. Principio de subsidiariedad
1.4. Supletoriedad de las normas de Derecho Civil
2. Contenido
2.1. Procedencia
2.2. Reparación
2.3. Cuantificación
3. Modo de pago
4. Sujetos obligados
II. Especialidades en el delito fiscal
1. Una cuestión previa procedimental
2. Los principios de culpabilidad e irretroactividad
2.1. El principio de culpabilidad
2.2. El principio de irretroactividad
3. Determinación del responsable, modos de responder y cuantía
3.1. Responsables civiles
3.2. Tipos de responsabilidad
3.3. Cuantía
III. Jurisprudencia
1. Fundamento
2. Prejudicialidad penal
3. Alcance
4. Interés aplicable
5. Responsable civil subsidiario
CAPITULO VI
LOS REQUISITOS DEL DELITO FISCAL
I. Cuestiones generales
1. Naturaleza jurídica
2. Bien jurídico
II. La conducta defraudatoria
III.Otras cuestiones
1. Consumación
2. Culpabilidad
3. Concurso delictivos
3.1. Concurso ideal
3.2. Concurso medial con la estafa:
3.3. Concurso normas con apropiación indebida
3.4. Concurso de normas con blanqueo
IV. Jurisprudencia
1. Modalidades comisivas
2. Elementos del tipo
3. Circunstancias modificativas
4. Exigencias del tipo penal en blanco
5. Conducta defraudatoria
6. Cosa juzgada material
7. Inexistencia de continuidad delictiva
8. Engaño
9. Necesidad de que en la sentencia se indique la suma que deberá declararse fiscalmente
ANEXOS
BIBLIOGRAFÍA CITADA
JURISPRUDENCIA CITADA
I. Primera parte: Cuestiones de Derecho Administrativo
II. Segunda parte: Cuestiones de Derecho Penal

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